Здача звітності в податкову — терміни, звітні періоди

Для того щоб заробляти в кризу, недостатньо одного бажання. В першу чергу слід визначитися з організаційно-правовою формою, в якій буде вестися бізнес. Якщо підприємці вирішать створити комерційну організацію, то їм необхідно правильно оформити установчу документацію (зразок статуту ТОВ можна скачати в інтернеті). У тому випадку якщо прийнято рішення про розвиток підприємництва, то бізнесменам необхідно заповнити та подати затверджену форму заяви для реєстрації ВП. Після отримання виписки з ЕГРІП можна відкрити розрахунковий рахунок і приступити до роботи. Після закінчення кожного звітного періоду суб’єкти підприємницької діяльності повинні здавати в контролюючі органи різні звіти, для яких Федеральним законодавством встановлені певні терміни.

Звітний період для бухгалтерської звітності

Як тільки закінчився 2016 рік, бухгалтери комерційних організацій приступили до формування звітності, яку їм необхідно подавати не тільки в Росстат, але і в Федеральну податкову Службу. У пакет бухгалтерської документації в обов’язковому порядку включаються (склад затверджений ФЗ №402 від 06.12.2011г.):

  • Бухгалтерський баланс;
  • Звіт про фінансові результати;
  • Звіт про цільове використання, рух грошових коштів;
  • Звіт про зміну капіталу;
  • Різні програми і пояснення до звіту про фінансові результати та балансу.

Порада: якщо річну бухгалтерську звітність формують малі підприємства, то відповідно до регламенту Федерального законодавства їм дозволено подавати в Росстат і ФНС спрощені форми вищеперелічених звітів.

Федеральним Законом №402 і статтею Податкового Кодексу РФ затверджені терміни здачі річної звітності:

  • за 2016 рік — до 31 березня 2017 роки;
  • за 2017 рік — до 02 квітня 2017 року.

Яку звітність здають в ФНС організації на загальній системі оподаткування?

У 2017 році комерційні організації зобов’язані у встановлені терміни відзвітувати за 2016 рік. Крім бухгалтерської звітності суб’єкти підприємницької діяльності повинні подавати розрахунки по страхових внесках до різні позабюджетні фонди і декларації в Федеральну податкову Службу. Ці звіти здаються за наступні періоди:

  • квартал;
  • півріччя;
  • 9 місяців;
  • рік.

У ФНС організації, які працюють на загальній системі оподаткування, зобов’язані подавати такі декларації:

  • з ПДВ;
  • по прибутку;
  • по земельному податку;
  • з транспортного податку;
  • з податку на майно;
  • форми 2-ПДФО і 6-ПДФО;
  • відомості про середньооблікової чисельності штатних працівників.

Порада: починаючи з 2017 року, суб’єкти підприємницької діяльності повинні подавати в Федеральну податкову Службу за місцем реєстрації Єдиний розрахунок по страхових внесках. За 2016 рік комерційні організації та ВП, які використовують працю найманих працівників, повинні ще здавати затверджені раніше розрахунки СЗВ-М, РСВ-1, 4-ФСС. Також в ФСС їм слід подати підтвердження основного виду діяльності. З 1 кварталу 2017 року суб’єкти підприємницької діяльності повинні здавати розрахунок внесків на обов’язкове страхування від нещасного випадку на виробництво і профзахворювань.

Терміни здачі звітності в 2017 році в податкову

Комерційні організації, що використовують загальну систему оподаткування, зобов’язані здавати до контролюючого органу декларацію з прибутку. Цю форму в 2017 році необхідно подавати після закінчення кожного звітного періоду (стаття 285, 287, 289 Податкового кодексу РФ):

  • до 28.03.2017г. — за 2016 рік;
  • до 28.04.2017г. — за 1 квартал;
  • до 28.07.2017г. — за півріччя;
  • до 30.10.2017г. — за 9 місяців;
  • до 28.03.2018г. — за 2017 рік.

Порада: ті суб’єкти підприємницької діяльності, які щомісяця сплачують до бюджету авансові платежі, зобов’язані подавати в ФНС відповідні декларації щомісяця. Податковим Кодексом встановлено для подачі таких форм термін — 28 число місяця, який слідує за звітним періодом.

Відповідно до регламенту статей 287 і 289 Податкового Кодексу РФ, декларація з податку на прибуток повинна подаватися в електронному вигляді. Здати такий звіт платники податку можуть за допомогою операторів електронного документообігу або через телекомунікаційні канали зв’язку. На паперових носіях декларація може подаватися тими організаціями, в штаті яких числиться не більше 100 чоловік.

Комерційні організації, які працюють на загальній системі оподаткування, зобов’язані подавати податкову декларацію з ПДВ. Ця затверджена на законодавчому рівні форма повинна бути подана в ФНС в такі строки:

  • 25.01.2017г. — за 4 квартал 2016 року;
  • 25.04.2017г. — за 1 квартал 2017 роки;
  • 25.07.2017г. — за 2 квартал 2017 роки;
  • 25.10.2017г. — за 3 квартал 2017 року;
  • 25.01.2018г. — за 4 квартал 2017 року.

Порядок, терміни подання декларації з ПДВ, а також терміни сплати податку, регламентуються Податковим Кодексом РФ (статті 174). При проведенні обчислень податкових зобов’язань суб’єкти підприємницької діяльності повинні задіяти формулу для розрахунку ПДВ. Федеральним законодавством передбачена електронна форма цієї декларації. Її зобов’язані подавати до контролюючих органів всі суб’єкти підприємницької діяльності, які є платниками ПДВ. Вона передається в ФНС за допомогою телекомунікаційних каналів зв’язку, а також через операторів (які отримали акредитацію в податковій) електронного документообігу. У зв’язку з законодавчими інноваціями, в 2017 році тільки деякі категорії платників податку на додану вартість мають право подавати відповідну декларацію на паперових носіях (стаття 174 НК РФ):

  • податкові агенти, які відповідно до закону звільняються від сплати ПДВ;
  • податкові агенти, які не є платниками податку на додану вартість;
  • суб’єкти підприємницької діяльності, які не є великими платниками з чисельністю штатних співробітників до 100 чол.

Що стосується сплати ПДВ, то Федеральним законодавством встановлені наступні терміни (оплата виробляється рівними частинами протягом 3-х місяців з моменту закінчення звітного періоду, в даному випадку кварталу):

  • 25.04.2017г., 25.05.2017г., 25.06.2017г. — за 1 квартал 2017 роки;
  • 25.07.2017г., 25.08.2017г., 25.09.2017г. — за 2 квартал 2017 роки;
  • 25.10.2017г., 25.11.2017г., 25.12.2017г. — за 3 квартал 2017 роки;
  • 25.01.2018г., 25.02.2018г., 25.03.2018г. — за 4 квартал 2017 року.

Порада: крім декларацій з податку на додану вартість суб’єкти підприємницької діяльності зобов’язані подавати до контролюючих органів журнал (здається в електронній формі), в якому реєструються всі рахунки-фактури. Податковим Кодексом встановлено термін для подачі журналу — 20 число місяця, наступного за звітним періодом. Цей обліковий реєстр повинні здавати і організації, які не є податковими агентами, але при здійсненні комерційної діяльності виписують контрагентам-платникам ПДВ рахунки-фактури.

Всі організації, які використовують працю найманих працівників, у 2017 році зобов’язані здавати в ФНС звіти 2-ПДФО і 6-ПДФО. Податковим кодексом РФ встановлено терміни подачі цих форм:

  1. 6-ПДФО. Цей звіт надається до контролюючого органу за результатами кожного кварталу. У 2017 році, відповідно до регламенту статті 230 НК, форма повинна подаватися в такі строки: до 03.04. 2017р. — за 2016 рік, до 02.05.2017г. — за 1 квартал 2017 року, до 01.08.2017г — за 2 квартал 2017 року, до 31.10.2017г. — за 9 місяців 2017 року, до 02.04.2018г. — за 2017 рік.
  2. 2-ПДФО. Ця довідка, яка містить узагальнену інформацію про всі штатних співробітників, повинна подаватися в ФНС один раз на рік. Комерційні організації зобов’язані відзвітувати за 2016 рік не пізніше 03 квітня 2017 року. За 2017 рік довідка повинна бути подана до контролюючого органу не пізніше 02 квітня 2018 року. Якщо суб’єкт підприємницької діяльності має штат співробітників, кількість яких не перевищує 25 осіб, то він має право подавати довідку на паперовому носії. У всіх інших випадках відомості передаються в електронній формі.

Комерційні організації, які є платниками земельного та транспортного податків, зобов’язані подавати за ним декларації у встановлені законом терміни:

  1. Земельний податок. Порядок сплати і подання декларації з цього податку регламентується статтями 388 і 397 Податкового кодексу РФ. Звіт по земельному податку необхідно надавати в ФНС за місцем реєстрації не пізніше 1 лютого. Декларація подається в електронному вигляді, на паперових носіях можуть звітувати тільки ті платники податків, які має в штаті не більше 100 працівників.
  2. Транспортний податок. Цей звіт повинні здавати ті комерційні організації, на балансі яких числяться транспортні засоби. Відповідно до регламенту статті 357 Податкового Кодексу РФ, цей податок повинен бути сплачений до 01 лютого року, наступного за звітним періодом (роком). Декларація з транспортного податку повинна подаватися 1 раз в рік до 01 лютого, наприклад, за 2016 рік дається до 01.02.2017 року. Звіт подається в електронному вигляді, якщо чисельність штатних співробітників організації перевищує 100 осіб.

Суб’єкти підприємницької діяльності, які є платниками податку на майно, повинні платити відповідний податок до бюджету і здавати декларацію до контролюючого органу. При визначенні податкових зобов’язань комерційні організації повинні враховувати деякі нюанси (законодавчі інновації почали діяти з 2016 року):

  • якщо для розрахунку податку задіюється кадастрова вартість майна, що значиться на балансі компанії, то звітними періодами будуть вважатися квартали (1, 2, 3) календарного року;
  • якщо для розрахунку податкових зобов’язань компанія буде задіяти середньорічну вартість майна, то в цьому випадку звітними періодами будуть вважатися 1 квартал, півріччя, 9 місяців.

Порада: в деяких регіонах Російської Федерації організації повинні робити авансові платежі з податку на майно і подавати до контролюючих органів відповідні розрахунки. Для цього встановлено терміни — не пізніше 30 днів з моменту закінчення звітного періоду (кварталу, півріччя, 9 місяців).

У 2017 році Податковим Кодексом РФ (статті 386) встановлено такі терміни для подання декларації з податку на майно (якщо в штаті більше 100 чоловік, то звіт подається в електронному вигляді):

  • до 02.05.2017г. — за 1 квартал 2017 роки;
  • до 31.07.2017г. — за 1 півріччя 2017 роки;
  • до 31.10.2017г. — за 9 місяців 2017 роки;
  • до 30.03.2018г. — за 2017 рік.

Здача звітності щодо страхових зборів з заробітної плати працівників

Суб’єкти підприємницької діяльності, починаючи з 1 кварталу 2017 року, зобов’язані подавати в Федеральну податкову Службу за місцем реєстрації єдиний розрахунок по страхових внесках. Його повинні подавати всі організації, які використовують працю найманих працівників. Податковим Кодексом встановлено для подання розрахунку наступні терміни:

  • до 30.04.2017г. — за 1 квартал 2017 роки;
  • до 31.07.2017г. — за 2 квартал 2017 роки;
  • до 30.10.2017г. — за 3 квартал 2017 роки;
  • до 31.01.2018г. — за 4 квартал 2017 року.

Порядок заповнення розрахунку затверджено статтею 431 Податкового Кодексу РФ. Відповідно до його регламентом, звіт повинен подаватися до контролюючого органу лише в електронному вигляді.

Незважаючи на те що в 2017 році повноваження щодо обліку та контролю страхових зборів передані Федеральній податкову службу, суб’єкти підприємницької діяльності повинні відзвітувати за 2016 рік за колишньою схемою:

  1. Пенсійний фонд. До цього органу організації повинні подати форму РСВ1 за 2016 рік не пізніше 15 лютого 2017 року. Звіт подається на паперовому носії до 15.02.2017г., А в електронній формі (при середньооблікової чисельності найманих працівників, що перевищує 25 осіб) до 20 лютого 2017 року. До Пенсійного фонду у 2017 році необхідно один раз на місяць подавати форму СЗВ-М. Термін подання розрахунку — 15 число місяця, наступного за звітним періодом (місяцем).
  2. Фонд соціального страхування. До цього органу за 2016 рік необхідно подати розрахунок 4ФСС або на паперовому носії (до 25 осіб в штаті), або в електронній формі.
  3. Фонд Нещасних Випадків на виробництві. Організації, які мають штат найманих працівників, зобов’язані у 2017 році подавати до цього органу відповідний розрахунок. Для здачі цієї форми Федеральним законодавством встановлені наступні терміни: 20.04.2017г. — за 1 квартал 2017 року, до 20.07.2017г. — за 1 півріччя 2017 року, до 20.10.2017г. — за 9 місяців 2017 року, до 20.02.2018г. — за 2017 рік. Якщо компанії будуть подавати звіт в електронній формі, то законодавством встановлено такі терміни: до 25.04.2017г. — за 1 квартал 2017 року, до 25.07.2017г. — за 1 півріччя 2017 року, до 25.10.2017г. — за 9 місяців 2017 року, до 25.02.2018г. — за 2017 рік.

Всі суб’єкти підприємницької діяльності зобов’язані один раз на рік подавати до Фонду соціального страхування заяву, яким вони підтверджують основний вид діяльності. Порядок надання цих даних регламентується Наказом №55, виданим 31 січня 2006 року Міністерством охорони здоров’я і Соціального Розвитку РФ. Крім заяви організації подають такі документи:

  • довідку, яка підтверджує вид економічної діяльності (основний);
  • пояснювальну записку, яка складається до бухгалтерського балансу організації;
  • розрахунок внесків на обов’язкове страхування від нещасних випадків (подається з 1 кварталу 2017 року).

До Фонду соціального страхування всіх суб’єктів підприємницької діяльності зобов’язані один раз на рік подавати відомості про середньооблікової чисельності штатних працівників. У 2017 році цю форму потрібно здати до 20.01.2017 року.

Які звіти потрібно здавати організаціям, які використовують спеціальні податкові режими?

Відповідно до регламенту Федерального законодавства, всі суб’єкти підприємницької діяльності, які використовують в роботі спрощений податковий режим, звільняються від податків:

  • на майно;
  • на прибуток;
  • ПДВ.

Відповідно, комерційні організації не повинні подавати звітність до контролюючих органів по цих податках. Незважаючи на це, вони повинні вести бухгалтерський облік і у встановлені терміни звітувати в Росстат і ФНС. Всі суб’єкти підприємницької діяльності, які використовують працю найманих працівників, повинні оплачувати за них страхові внески та за результатами звітних періодів подавати до позабюджетних фондів відповідні розрахунки. Крім цього, організації, що перейшли на ССО, зобов’язані здавати такі звіти:

  • відомості про середньооблікової чисельності штатних працівників;
  • форми 6-ПДФО і 2-ПДФО;
  • декларації про транспортний і земельній податки (за умови, що на балансі організації числяться об’єкти оподаткування);
  • декларація ССО (її слід здати за 2016 рік не пізніше 31 березня 2017 року, і до цієї дати сплатити податкові зобов’язання).

Порада: комерційні організації, що працюють на ССО, повинні протягом звітного періоду (року) робити авансові платежі: до 25.04.2017г., До 25.07.2017г., До 25.10.2017г. Цей порядок регламентований Податковим Кодексом РФ (статті 346).

Суб’єкти підприємницької діяльності, які використовують в роботі податковий режим ЕНВД, звільняються від сплати таких податків (НК РФ, стаття 346):

  • податку на майна;
  • податку на прибуток.

Всі інші податки і збори вмененщікі платять на загальних підставах і звітують за ними у встановлені Федеральним законодавством терміни. Їм слід здавати такі декларації і розрахунки:

  • декларації з ЕНВД, земельному і транспортному податків;
  • 4-ФСС, в тому числі і підтвердження основного виду діяльності, яке подається в цей орган;
  • розрахунок РСВ1;
  • 6-ПДФО, 2-ПДФО.

Головним звітом, який подають вмененщікі, є декларація по ЕНВД. Податковим Кодексом РФ встановлено термін її здачі в 2017 році:

  • до 20.01.2017г. — 4 квартал 2016 року;
  • до 20.04.2017г. — 1 квартал 2017 роки;
  • до 20.07.2017г. — 2 квартал 2017 роки;
  • до 20.10.2017г. — 3 квартал 2017 роки;
  • до 20.01.2018г. — 4 квартал 2017 року.

Після подачі єдиної спрощеної податкової декларації комерційні організації повинні сплатити свої податкові зобов’язання. До бюджету повинні перераховуватися суми нарахованого податку ЕНВД до 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом. У тому випадку, коли 25 число припадає на вихідний або святковий день, то граничний термін сплати переноситься на перший робочий день.

Збережіть статтю в 2 кліка:

Кожна комерційна організація повинна своєчасно здавати в контролюючі органи декларації та інші звіти. При заповненні всіх встановлених Федеральним законодавством форм визначаються податкові зобов’язання перед бюджетом. Всі обчислені податки, збори і обов’язкові платежі повинні бути у встановлені терміни перераховані до місцевого або Федеральний бюджет. За порушення термінів подачі звітів і сплати податкових зобов’язань контролюючі органи випишуть штраф і нарахують пені. Порушники будуть притягнуті до адміністративної відповідальності.

Ссылка на основную публикацию