Відрахування в пенсійний фонд в 2016-2017 роках, розрахунок страхових внесків

У 2016 році процедура розрахунку, сплати страхових внесків буде змінена лише незначно. Їх нарахування регламентується в листі Мінпраці Росії від 12.11.2015 № 17-4 / ООГ-+1569. Але вже в наступному році зміниться форма звітності та сума страхових внесків. Крім цього, їх потрібно буде платити не в Пенсійний фонд, а в ФСП. Приклади розрахунку відрахувань можна знайти на спеціалізованих сайтах, в профільній періодиці.

Страхові внески в 2016-2017 роках за працівників

У 2016 році згідно з Федеральним законом № 376-ФЗ від 14.12.2015 р мінімальна заробітна плата становитиме 6204 руб., Це більше, ніж було раніше. Але в той же час збільшення оплати праці тягне за собою зростання страхових внесків.

Порада: з 2016 р код бюджетної класифікації для сплати внесків з доходів, що перевищують 300 тис. Руб., Виглядає наступним чином — 392 1 02 02140 06 1200 160.

У наступному році розрахунок внесків потрібно вести за новим МРОТ (мінімальний розмір оплати праці), згідно з яким підприємцю доведеться заплатити 23400 руб. до Пенсійного фонду та 4590 руб. в ФФОМС. З 1 січня 2017 р узаконений новий розмір МРОТ — 7500 руб., Але суми відрахувань планують розподіляти, орієнтуючись на прожитковий мінімум в кожному регіоні.

До 31 грудня 2016 р підприємець виплачує тільки фіксовану частину внесків незалежно від ведення фінансово-господарської діяльності, режиму оподаткування, отриманих доходів. Податок на майно при ССО сплачується виходячи з його кадастрової вартості. Фіксований внесок в ПФР розраховують за такою формулою: сума МРОТ? 26% ставку страхових внесків? 12 місяців.

Відрахування в Федеральний фонд обов’язкового медичного страхування (ФФОМС) фіксовані. Розрахунок роблять, користуючись алгоритмом: МРОТ на початок року? 5,1% по Тарифу страхових внесків? 12 місяців. З прибутку вище 300 тис. Вони не сплачуються. Розрахунковий рахунок для ІП відкривати не обов’язково, але він необхідний при проведенні безготівкових операцій, в тому числі для відрахувань до ПФР за співробітників.

Тарифи відрахувань за 2016 рік — дані для розрахунку

вид внеску

тариф Код бюджетної класифікації Розмір внеску (за 1 місяць)

Гранична база страхових внесків

Страхові внески до Пенсійного фонду 26% 392 1 02 02140 06 1100 160 1613,04 796 000 руб., Якщо перевищується гранична база, то підприємець сплачує внески за тарифом 10%
ФФОМС 5,1% 392 1 02 02103 08 1011 160

 

316,45 руб. за 12 місяців

 

Граничний розмір бази не діє, внески стягуються з усієї зарплати за встановленим для організації тарифу

У разі, якщо доходи підприємця перевищують 300 тис. Руб., Розраховуючи суму внесків, він повинен крім фіксованої ставки (23153,33 руб. До Пенсійного фонду + Федеральний фонд обов’язкового медичного страхування) враховувати додатково 1% понад граничну бази доходу, але ця величина не може бути більше 154851,84 руб. Сума формується із значення восьмикратного МРОТ і збільшеного в 12 разів тарифу ПФР. Якщо підприємець користується більш ніж 1 режимом оподаткування, всі доходи для сплати внесків підсумовуються. Важливо пам’ятати, що страхові платежі в розмірі 1% від суми доходу вище 300 тис. Перераховують не пізніше 1 квітня року, наступного після розрахункового періоду.

Якщо індивідуальний підприємець має найманих працівників, то він сплачує 30% від суми місячної зарплати: 22% в Пенсійний фонд, 5,1% в ФФОМС, 2,9% до Фонду соціального страхування. Страхові внески за працівників відраховують кожен місяць до 15 числа. Важливо пам’ятати, що деякі види виплат не обкладаються страховими внесками: державна допомога, матеріальна допомога, компенсаційні виплати, плата за навчання. У деяких випадках, роблячи розрахунок, користуються значеннями знижених тарифів:

знижений тариф

категорії підприємців

20%
  • для ВП на ПСН (крім сфер торгівлі, громадського харчування, послуг оренди);
  • ІП та організації на спрощеній системі оподаткування, які користуються пільгами;
  • ІП-власники аптек на ЕНВД, аптечні організації;
  • некомерційні організації на ССО, що працюють в деяких сферах;
  • благодійні ТОВ на ССО
14% Організації зі статусом учасника проекту «Сколково»
8% Організації, які здійснюють деякі види діяльності в особливих економічних зонах, в області ІТ, які розробляють програми для ЕОМ, БД, деякі господарські товариства
6% Індивідуальні підприємці та ТОВ, які є учасниками вільної економічної зони в деяких регіонах

Порада: підприємці, які користуються зниженими процентними ставками, при перевищенні бази для нарахування страховки в ПФР і ФСС внески не сплачують.

З 1 січня 2017 року страхові внески за працівників потрібно буде платити в податковій за місцем прописки ІП, але процедура розрахунку, їх розміри і терміни залишаються колишніми. Якщо в 2016 підприємцю потрібно здати 2 звіту (до Пенсійного фонду і соцстрах), то в наступному буде потрібно підготувати тільки один. Здавати його необхідно за підсумками кварталу до 30 числа наступного після нього місяці. У разі прострочення буде призначений штраф у вигляді 5% несплаченої суми, але не більше 30% і не менше 1000 руб. Якщо підприємець взяв кредит в банку на розвиток своєї справи, то важливо пам’ятати, що він може укласти договір переуступки права вимоги боргу з іншою фінансовою установою. Згода боржника при цьому не обов’язково, але його повинні повідомити про зміну кредитної організації. У 2016 році можна буде закрити ІП з боргами в ПФР, але це не звільняє підприємця від їх сплати. При реєстрації своєї діяльності ССО для ІП — кращий варіант, так як цей податковий режим звільняє від сплати податків, які вимагає використання загальної системи оподаткування.

Приклад розрахунку страхових внесків в 2016-2017 роках

Щоб розрахувати свою суму страхових відрахувань для ВП без працівників в 2016 р, використовуємо значення МРОТ (6 204 руб.) І розраховуємо суму річного доходу за формулою:

  • Розмір внеску = МРОТ? Тариф? 12 місяців.
  • Приклад: 6204 руб.? 26%? 12 = 19,356,48 руб.

Якщо потрібно розрахувати суму внесків при доходах понад 300 тис. В рік, ми підсумовуємо річний дохід. Наприклад, він становить 2 400 000 руб. У ПФР потрібно заплатити фіксовану частину — 19356,48 руб. і 1% відсоток з доходу, який перевищив 300 тис., в нашому випадку це 21000 руб. У ФФОМС платять фіксований платіж 3796,85 руб. незалежно від річного доходу. На багатьох сайтах, присвячених бухгалтерської тематики, можна безкоштовно скористатися онлайн калькуляторами для розрахунку страхових внесків за працівників або ВП у Пенсійний фонд і ФФОМС.

Збережіть статтю в 2 кліка:

Значних змін в тарифах і процедурі розрахунку страхових внесків за працівників ВП в 2017 р не передбачається. Але все ж кілька нововведень має з’явитися (зміниться розмір МРОТ, форма звітності та орган для сплати страхових внесків до ПФР). Очікується, що вони будуть сприяти оптимізації процесу внесення страхових внесків.

Ссылка на основную публикацию