Страхові внески ІП за себе в 2016-2017 роках

Протягом багатьох років індивідуальних підприємців Уряд зобов’язувало регулярно сплачувати страхові внески не тільки за значаться в штаті працівників, а й за себе. Таким чином планувалося істотно наповнити державний бюджет. Незважаючи на запевнення розробників законів, що діє до 2016 року система оподаткування ІП не принесла очікуваного фінансового результату. Через низькі надходження до державного бюджету було прийнято рішення посилити податкове навантаження на малий бізнес.

Страхові внески індивідуальних підприємців за себе в 2016 році

Щоб на законних підставах здійснювати комерційну діяльність на території Російської Федерації, індивідуальні підприємці повинні платити не тільки податки, а й страхові внески:

Куди платити страховий внесок

Граничний термін оплати

Як обчислюються зобов’язання ІП

Внесок в Медичний фонд 31-го грудня 2016 року МРОТ (2016 року) x 12 x 5,10%.
Внесок до Пенсійного Фонду 31-го грудня 2016 року МРОТ (2016 року) x 12 x 26,00%;
Внесок до Пенсійного Фонду 01 квітня 2017 року Дохід за 2016 рік, що перевищує 300 000 рублей, х 1,00%

Порада: в даній таблиці наведені формули для індивідуальних підприємців на загальній системі оподаткування, які протягом усього 2016 року здійснювали господарську діяльність. ІП, що вибрали інший податковий режим, або суб’єкти підприємницької діяльності, які зареєструвалися протягом цього звітного періоду (або з якихось причин призупиняли бізнес) використовують інші формули для розрахунку обов’язкових страхових внесків.

Як платити страховий внесок в розмірі 1% до Пенсійного Фонду?

Індивідуальні підприємці, сукупний дохід яких за 2016 рік перевищить встановлений законом ліміт 300 000 рублей, зобов’язані сплатити страховий внесок із суми перевищення в розмірі 1%. Даний порядок регламентований ФЗ № 212 і підлягає виконанню всіма ВП.

Паралельно Федеральним законодавством Росії встановлено обмеження, які стосуються сумарного розміру платежу до Пенсійного фонду за рік. Його гранична величина не повинна перевищувати 8 МРОТ. Індивідуальним підприємцям рекомендується скористатися спеціальною формулою для проведення максимально точних обчислень: МРОТ (величина мінімального розміру оплати праці) 2016 р x 12 x 26,00% x 8. З 01 липня 2016 МРОТ збільшився до 7 500 рублів, відповідно, у 2017 році індивідуальні підприємці повинні будуть платити більше страхових внесків, так як на їх величину робить прямий вплив саме цей показник.

приклад:

Індивідуальний підприємець почав вести комерційну діяльність з 1.01.2016 року. За 2016 рік сукупний дохід ІП склав 12 000 000 рублів. Суб’єкт підприємницької діяльності потрапляє відразу під дві статті Федерального закону і повинен буде заплатити два види збору до Пенсійного Фонду:

  1. Так як індивідуальний підприємець працював без перерви на протязі всього 2016 року, він повинен буде заплатити страховий збір, виходячи з встановленого МРОТ. Цей платіж він повинен встигнути провести до 31.12.2016 року.
  2. Другий вид страхового внеску індивідуальному підприємцеві потрібно розрахувати за формулою, так як його сукупний дохід за 2016 рік перевищив 300 000 рублей. Підставляємо наявні дані в формулу і отримуємо суму страхового збору до сплати: (12 000 000 — 300 000) х 1,00% =: 117 000 руб. Дія в дужках проводиться для визначення суми доходу, що перевищує встановлену суму прибутку.

Страхові внески для ІП, що пройшли в 2016 році державну реєстрацію

Російські громадяни, які прийняли рішення відкрити свій бізнес і в 2016 році пройшли державну реєстрацію в статусі індивідуальних підприємців, так само як і інші суб’єкти підприємницької діяльності, повинні нараховувати та сплачувати страхові внески до Пенсійного Фонду. Такий категорії ІП необхідно буде розрахувати свої зобов’язання перед бюджетом тільки за фактичні дні своєї роботи.

Порада: при проведенні обчислень страхових внесків новостворені індивідуальні підприємці повинні бути гранично уважними. Сума збору до сплати повинна бути розрахована аж до копійок. В іншому випадку при проведенні перевірки працівники Пенсійного Фонду можуть виконати донарахування страхового внеску, що автоматично спричинить за собою накладення штрафних санкцій.

Законодавці пропонують такої категорії індивідуальних підприємців полегшити процес розрахунку, проводячи обчислення в 2 прийоми. В першу чергу їм слід розрахувати суму страхових внесків за місяць, в якому ІП проходив реєстрацію в статусі суб’єкта підприємницької діяльності (попередньо потрібно вирішити, який вид оподаткування вибрати для ІП). Після цього їм можна обчислити суму страхових внесків за що залишилися до кінця звітного року місяці:

Страхові внески в ПФР і ФФОМС за календарний місяць, в якому ІП пройшов держреєстрацію, встав на облік в ФСП = МРОТ (встановлений на 1 січня року, за який ІП розраховує страхові внески) ? Ставка страхових внесків (ІП вибирає потрібний фонд для проведення розрахунку): (ПФР — 26,00%, ФФОМС — 5,10%) ? Кількість днів (календарних) у місяці проведення держреєстрації, протягом яких фізична особа вело бізнес в статусі ІП : Кількість днів (календарних) у місяці, в якому проводилась держреєстрація

Відповідно до роз’яснювальним листом Міністерства праці, зареєстровано 10 березня 2015 року за номером 17-3 / в-103, індивідуальні підприємці при проведенні розрахунку страхових внесків повинні враховувати і день, в якому проводилася державна реєстрація і робилася запис в ЕГРІП (єдиний держреєстр індивідуальних підприємців ). Наприклад, якщо суб’єкт підприємницької діяльності отримав відповідне свідоцтво 02 серпня 2016 року, то ця дата буде враховуватися при проведенні розрахунків.

Наведена вище формула повинна буде застосовуватися індивідуальними підприємцями, які прийняли рішення добровільно закрити свій бізнес і знятися з державного обліку. При проведенні обчислень ІП повинні враховувати день припинення комерційної діяльності. Наприклад, якщо суб’єкт підприємницької діяльності був знятий з державного обліку 10 березня 2016 року, то він повинен враховувати цю дату при розрахунку страхових внесків.

Якщо індивідуальний підприємець в 2016 році працював без перерви, то йому для розрахунку зобов’язань за страховими платежами потрібно застосовувати наступну формулу:

Страхові внески в ПФР і ФФОМС за все повні місяці (календарні), протягом яких ІП здійснював господарську діяльність = МРОТ, встановлений на 1 січня звітного року, за який розраховуються страхові внески ? Ставка (діюча на момент розрахунку) страхових внесків до відповідного фонду: (ПФР — 26,00%, ФФОМС — 5,10%) ? Кількість місяців (повних), протягом яких фізична особа вело бізнес в статусі ІП

Страхові внески для ІП, які в 2016 році не вели комерційну діяльність

Якщо індивідуальні підприємці в 2016 році призупиняли діяльність, то їм необхідно орієнтуватися на Федеральний Закон № 212 (стаття 14 пункт 6). У цьому нормативно-правовому акті вказується повний перелік випадків, при яких суб’єкти підприємницької діяльності звільняються від обов’язку сплачувати страхові внески в ФФОМС і в ПФР. Якщо причиною припинення господарської діяльності індивідуального підприємця став один з цих випадків, то йому необхідно буде сплатити страховий внесок тільки за ті календарні місяці, в яких він працював.

Порада: починаючи з 2016 року, представники малого бізнесу повинні обчислювати страхові внески пропорційно до календарних днів, в які здійснювалася діяльність. З цього випливає, що за неробочі дні ІП не повинен нараховувати обов’язкові збори.

Чого очікувати індивідуальним підприємцям в прийдешньому 2017 році?

В даний час суб’єкти підприємницької діяльності поки ще розраховують страхові внески за старою схемою. На думку експертів, в майбутньому році вона зміниться, так як Міністерство Праці вже підготувало відповідний законопроект і намагається просунути його в Державній Думі. Про плани законодавців поки відомо наступне:

  1. Швидше за все, в 2017 році всі страхові внески (ФФОМС, ПФР, ФСС) замінять Єдиним Соціальним Страховим Внеском (ЕССС).
  2. У 2017 році індивідуальні підприємці будуть використовувати оновлену схему платежів страхових внесків.
  3. Планується, що з 2017 року ЕССС суб’єкти підприємницької діяльності будуть платити не в Пенсійний Фонд, ФФОМС і ФСС, а в Федеральну податкову Службу (ФСП).

приклад:

Сьогодні можна прорахувати суму страхового внеску за себе, яку повинен буде розрахувати ВП у 2017 році, якщо припустити, що схема обчислення залишиться колишньою.

Якщо МРОТ на 01.01.2017 року буде дорівнює 7 500 рублів, то отримаємо такі результати:

  • Розрахунок внесків до Пенсійного фонду ІП за себе: (7 500 х 26% х 12 міс.) = 23 400 рублів.
  • Розрахунок внесків в ФФОМС ІП за себе: (7 500 х 5,10% х 12 міс.) = 4 590 рублів.
  • Всього індивідуальному підприємцю потрібно буде заплатити за звітний рік 27 990 руб. Якщо порівняти цю цифру з сумою страхових внесків, які повинен сплатити індивідуальний підприємець за 2016 рік, то помітна істотна різниця в бік збільшення на 4 836,67 руб.

У засобах масової інформації з’явилися дані, що на 01.01.2017 розмір МРОТ буде збільшений до 8 800 рублів. Відповідно, цей показник вплине на збільшення страхових внесків, які повинен буде сплатити індивідуальний підприємець за себе.

Якщо припустити, що цей показник буде затверджений на законодавчому рівні, то розмір страхових внесків за 2017 рік наступним:

  • Розрахунок внесків до Пенсійного фонду ІП за себе: (8 800 х 26% х 12 міс.) = 27 456 рублів.
  • Розрахунок внесків в ФФОМС ІП за себе: (8 800 х 5,10% х 12 міс.) = 5 385,60 рублів.
  • Всього індивідуальному підприємцю потрібно буде заплатити за звітний рік 32 841,60 руб. У порівнянні з 2016 роком сума страхового внеску до сплати збільшиться на 9 688,27 рублів (32 841,60 — 23 153,33).

Нещодавно Федеральна Податкова Служба опублікувала в спеціалізованих засобах масової інформації лист, зареєстровано 28 липня 2016 року за номером БС-3-11 / 3455 @. У цьому роз’яснювальному документі сказано, що індивідуальні підприємці, починаючи з 1 січня 2017 року, повинні будуть розраховувати і сплачувати страхові внески за себе відповідно до регламенту Податкового Кодексу, що діє на території Росії (зокрема, статті 430).

Зміни торкнулися і правил обчислення доходу для ІП, які не використовують працю найманих робітників. З 1 січня 2017 року сукупний дохід визначатиметься відповідно до регламенту наступних статей Податкового Кодексу РФ:

Визначення доходу для індивідуального підприємця, який використовує наступний податковий режим

Стаття НК Росії

ПДФО 210
ПСН 346.47 (51)
ЕСХН п.1 ст. 346.5
ЕНВД 346.29
ССО Доходи мінус витрати 346.15
Більше одного податкового режиму Всі доходи визначаються відповідним чином і після підсумовуються

Сума страхових внесків для ІП в 2016 році

  • Розрахунок внесків до Пенсійного фонду ІП за себе в 2016 році: (6 204 х 26% х 12 міс.) = 19 356,48 рублів.
  • Розрахунок внесків в ФФОМС ІП за себе: (6 204 х 5,10% х 12 міс.) = 3 796,85 рублів.
  • За 2016 рік за себе потрібно сплатити 23 153,33 рублів, так як на 01.01.2016 МРОТ встановлений в розмірі 6 204 руб.

Індивідуальні підприємці повинні в 2016 році робити відрахування в ФФОМС і ПФР, які необхідно заплатити до 31 грудня 2016 року. Перераховувати медичні та пенсійні страхові внески суб’єкти підприємницької діяльності повинні за основними КБК (ІП можуть в повному переліку, розміщеному в НК РФ, знайти потрібний код):

№ п / п

код КБК

зміст

1 392 1 02 02103 08 1011 160 Фіксовані страхові внески на обов’язкове медичне страхування
2 392 1 02 02140 061200 160 Фіксовані страхові внески на обов’язкове пенсійне страхування, що зараховуються до Пенсійного Фонду Росії на виплату страхової пенсії (розрахунок ведеться з доходу, що перевищує 300 000 рублів), не повинна бути реєстрація ІП в ПФР в якості роботодавця
3 392 1 02 02140 061100 160 Фіксовані страхові внески на обов’язкове пенсійне страхування, що зараховуються до Пенсійного Фонду Росії на виплату страхової пенсії (розрахунок ведеться з доходу, який не перевищує 300 000 рублів)

Фіксовані внески ІП в 2016 році

Федеральне законодавство Росії дозволяє індивідуальним підприємцям платити фіксовані страхові внески за себе (в цьому полягає різниця між ІП і ТОВ). Для обчислення вони можуть використовувати такі формули.

Формула розрахунку фіксованого страхового внеску до Пенсійного Фонду (ПФР)

СФСВ ПФР = (МРОТ х 12 х 26,00%) + 1,00%, де

  • СФСВ ПФР — сума фіксованого страхового внеску до Пенсійного Фонду;
  • МРОТ — мінімальний розмір оплати праці, встановлений на 1 число звітного року;
  • 12 — кількість календарних місяців;
  • 26,00% — процентна ставка, що застосовується ІП;
  • 1,00% — ставка, яка нараховується на суму перевищення встановленого максимуму доходів (300 000 рублів).

приклад:

  • Розрахунок страхового фіксованого внеску з річним оборотом, що перевищує 300 000 рублей: СФСВ ПФР = (6 204,00 х 12 х 26,00%) + 1,00% = 21 637,48 руб.
  • Розрахунок страхового фіксованого внеску з річним оборотом, що не перевищує 300 000 рублей: СФСВ ПФР = (6 204,00 х 12 х 26,00%) = 19 356,48 руб.

Формула розрахунку фіксованого страхового внеску в ФОМС

СФСВ ФОМС = (МРОТ х 12 х 5,10%), де

  • СФСВ ФОМС — сума фіксованого страхового внеску в ФОМС;
  • МРОТ — мінімальний розмір оплати праці, встановлений на 1 число звітного року;
  • 12 — кількість календарних місяців;
  • 5,10% — процентна ставка, що застосовується ІП;

приклад:

СФСВ ФОМС = (6 204,00 х 12 х 5,10%) = 3 796, 85 руб.

Формула фіксованого страхового внеску для ІП в 2016 році

ФВ ІП 2016 = СФСВ ПФР 2016 + СФСВ ФОМС 2016, де

  • ФВ ІП 2016 — фіксований внесок індивідуального підприємця;
  • СФСВ ПФР 2016 — сума фіксованого страхового внеску до Пенсійного Фонду;
  • СФСВ ФОМС 2016 — сума фіксованого страхового внеску в ФОМС.

приклад:

  • Розрахунок фіксованого внеску ІП з річним оборотом, що перевищує 300 000 рублей: ФВ ІП 2016 = 21 637,48 руб. + 3 796,85 руб. = 25 434,33 руб.
  • Розрахунок страхового фіксованого внеску з річним оборотом, що не перевищує 300 000 рублей: ФВ ІП 2016 = 19 356,48 руб. + 3 796,85 руб. = 23 153,33 руб.

Максимальна сума фіксованого внеску для ІП в 2016 році

Відповідно до регламенту Федерального законодавства Росії, індивідуальні підприємці можуть платити за себе фіксований страховий внесок, розмір якого не повинен перевищувати 8 МРОТ. На 01 січня 2016 року цю величина становить 6 204 рублів:

  • МСФВ ІП = (8 х МРОТ) х 12 х 26,00%
  • МСФВ ІП = 49 632 х 12 х 26,00% = 154 851,84 руб.

Якщо суб’єкт підприємницької діяльності здійснював господарську діяльність неповний рік, то фіксований страховий внесок він повинен сплачувати лише за фактичні місяці роботи.

приклад:

Індивідуальний підприємець пройшов державну реєстрацію (в даний час фізичні особи отримали можливість зареєструвати ІП через держпослуги) в серпні 2016 року. Внески будуть розраховуватися наступним чином:

  • Фіксований страховий внесок в ФОМС = 8 х МРОТ (серпень, вересень, жовтень, листопад і грудень) * 5,10% = 2 531 руб. 23 коп.
  • Фіксований страховий внесок в ПФР (сукупний оборот менше 300 000 руб.) = МРОТ х 8 х 26,00% = 12 904,32 коп.
  • Наприклад, сукупний оборот за робочі місяці 2016 року склав 520 000 рублей. Фіксований страховий внесок в ПФР (сукупний оборот більше 300 000 руб.) = МРОТ х 8 х 26,00% + 1,00% х (520 000 — 300 000) = 49 632,00 х 26,00% +2 200, 00 = 12 904,32 + 2 200,00 = 15 104,32 коп.

Збережіть статтю в 2 кліка:

Індивідуальні підприємці, які ведуть бізнес на території Росії, повинні дотримуватися регламенту Федерального законодавства і після закінчення звітного періоду самостійно нараховувати за себе страхові внески. Фонди не займаються розрахунком зобов’язань суб’єктів підприємницької діяльності, які не використовують працю найманих працівників. ІП повинні пам’ятати, що порушення строків нарахування та сплати в бюджет страхових внесків за себе спричинить проблеми з контролюючими органами, а це загрожує великими штрафними санкціями. Якщо індивідуальний підприємець боїться допустити помилки в розрахунках, йому слід скористатися спеціальними інтернет-сервісами, на яких все обчислення будуть здійснюватися в автоматичному режимі. Особлива увага питанню, що стосується нарахування страхових внесків, повинні приділяти ІП, які мають на руках договір цесії між юридичною особою і фізичною особою. Таких суб’єктів підприємницької діяльності контролюючі органи перевіряють дуже ретельно, так як досить часто таким способом юридичні особи знімають з себе відповідальність перед кредиторами, в якості яких може виступати бюджет.

Ссылка на основную публикацию