Як розрахувати ССО «Доходи»?

При реєстрації індивідуального підприємця або юридичної особи потрібно визначити перелік економічних видів діяльності, якими ви хочете займатися. Залежно від кодів КВЕД (закодовані номери видів економічної діяльності), а також від планованого обсягу продажів, ви вибираєте форму оподаткування — спрощену, які диктував доходи або загальну систему оподаткування з обов’язковою оплатою ПДВ. Залежно від обраної податкової системи ви отримуєте широкий спектр можливостей при роботі з ІП ??або юр.лицами, відсутність обмежень мінімальною сумою реалізації і інші переваги.

Для того щоб дізнатися, скільки податків платить ТОВ, необхідно врахувати форму оподаткування, яку обрало підприємство.

Що таке ССО «Доходи»?

ССО «Доходи» — це спрощена система оподаткування, спеціальний режим обліку та сплати податків для індивідуальних підприємців та юридичних осіб. У відповідності з Податковим кодексом Російської Федерації і економічною теорією, доходи — це вигода, яка повинна обкладатися податком (так як є об’єктом оподаткування). Але не всі види доходів можуть бути включені в податкову базу, кожен з них має свої особливості визначення та визнання (або невизнання) об’єктом оподаткування.

Що таке КБК при розрахунку ССО «Доходи»?

КБК (код бюджетної класифікації) потрібен для правильного зарахування оплати податку в бюджетну систему Росії, тому кожен податковий платіж, який чинять після розрахунку ССО, супроводжується номером КБК. Такий номер присвоюється платнику податків адміністратором збору платежів і може змінюватися після закінчення певного часу. Змінені номери КБК вводяться з січня нового звітного року. Присвоєння номера КБК дає можливість правильно ідентифікувати податковий платіж, щоб в подальшому не виникало питань з приводу несплати або прострочення податкових відрахувань.

Порада: якщо до вас виникають питання у податковій інспекції про несвоєчасну оплату податку або його несплаті (при тому, що ви його вчасно оплатили), подайте до відповідного органу лист з номером КБК платежу і датою його перерахування.

Номери КБК для ССО на 2017 рік передбачені Інструкцією, затвердженими Наказом Мінфіну від 01.07.2013 № 65н. Для ССО з об’єктом «Доходи» єдиний КБК на 2017 рік — 182 1 05 01011 01 0000 110. При цьому потрібно мати на увазі, що в 2017 році при розрахунку та оплати спрощеного податку в платіжних дорученнях необхідно вказувати номер КБК в залежності від того, перераховується сама сума податку, пені або штраф.

КБК ССО при сплаті 6% в 2017 році наступні:

Платіж за системою ССО в 2017 р

КБК

податок 182 1 05 01011 01 1000 110
пеня 182 1 05 01011 01 2000 110
штраф 182 1 05 01011 01 3000 110

Станом на 2017 рік окремий КБК для мінімального податку застосовуватися не буде. Тобто при сплаті мінімального податку в 2017 році його потрібно буде оплачувати за кодом звичайного авансового платежу (наказ Мінфіну Росії від 20 червня 2016 р № 90н).

Як це відбивається в звичайному житті?

Наприклад, індивідуальний підприємець або юридична особа, яка працює на системі «Доходи мінус витрати», втратило своє право на спрощену систему оподаткування у вересні 2016 року. За підсумками роботи за дев’ять місяців компанія вийшла на мінімальний податок за ССО. Відсотки по податковій ставці потрібно перерахувати до місцевого бюджету не пізніше 25 жовтня на рахунок 182 1 05 01011 01 1000 110. Якщо ж цей об’єкт допрацював по системі ССО до кінця року і вийшов на мінімальний податок, то він зобов’язаний оплатити його пізніше 31 березня 2017 року на КБК 182 1 05 01021 01 1000 110. Це новий КПК, який у 2017 році діє і для системи оподаткування «Доходи мінус витрати», і для мінімалки при спрощеному податку. Тобто в 2016 році для різних систем ССО застосовувалися два різних КБК, з 2017 — застосовується один.

Що потрібно, щоб розрахувати ССО «Доходи»?

При розрахунку податків вам може знадобитися облік всіх доходів і витрат, а також формула розрахунку прибутку до оподаткування. При розрахунку податкової бази по системі ССО «Доходи» вам буде потрібно орієнтуватися на показники, які вносяться в спеціально заведену для цього книгу доходів і витрат. Вона ведеться індивідуальними підприємцями і юридичними особами, які обрали таку систему оподаткування. Цей документ необхідний для контролю регіональної інспекцією ФНС (Федеральної податкової служби) за правильністю розрахунків податкової бази.

Є два види систем ССО:

  • ССО «Доходи». У такій системі податковою базою є доходи.
  • ССО «Доходи мінус витрати». У даній системі податковою базою є доходи, які зменшуються на величину витрат.

Особливостями розрахунків за ССО при виплаті страхових внесків є наступні можливості: при ССО «Доходи» за рахунок сплачених страхових внесків можна зменшити єдиний податок, а при ССО «Доходи мінус витрати» страхові внески можна включити до витрат компанії і зменшити податкову базу. Для обох систем об’єктами оподаткування визнаються виручка від реалізації товарів (робіт, послуг власного виробництва або придбаних), а також позареалізаційні доходи (безоплатно отримані активи, доходи від відсотків за договорами найму або надання кредиту, цінних паперів, прибутки від курсових різниць і т.д .).

Як розрахувати ССО «Доходи»?

Відповідно до законодавства Російської Федерації рівень податкової ставки для індивідуальних підприємців або юридичних осіб, які працюють за системою ССО «Доходи», не може перевищувати 6%. При виборі системи «Доходи мінус витрати» податкова ставка не повинна бути вище 15%.

У різних регіонах РФ такі ставки можуть коливатися, але не вище встановлених значень, так як місцеві органи самоврядування самі призначають податкові ставки оплати податку на прибуток для ІП і юр.осіб по тій чи іншій системі оподаткування, але в рамках, суворо обумовлених законами Росії.

наприклад:

  • ТОВ «Імперія» отримало суму доходів в розмірі 250 000 рублів.
  • Витрати склали 200 000 рублів.

Склад витрат:

  • заробітна плата персоналу — 60 000 рублів;
  • страхові внески — 21 300 рублів;
  • рекламні витрати — 10 000 рублів;
  • витрати на канцтовари — 2000 рублів;
  • телефон, послуги комунікацій — 2000 рублів;
  • транспортні витрати — 15 000 рублів;
  • оренда магазину і складу — 52 700 рублів;
  • оплата вартості продукції, купленої для подальшого перепродажу (сума зменшена на величину ПДВ) — 37 000 рублей.

Розрахунок за ССО «Доходи»: 250 000 рублів (дохід) * 6% = 15 000 рублів. Авансовий платіж може бути зменшений на суму страхових внесків, але не більше, ніж на 50% від суми розрахованого авансового платежу: 15 000 — 21 300 (страхові внески) = 15 000 — 15 000 * 50% (так як 21 300> 50% від суми розрахованого платежу) = 7 500 рублів. Це сума авансового платежу по системі ССО «Доходи», що підлягає обов’язковій сплаті.

Розрахунок за ССО «Доходи мінус витрати»: 250 000 — 200 000 = 50 000 * 15% = 7 500 рублів. В даному випадку авансовий платіж не можна зменшити, так як страховий платіж вже включений в загальну суму витрат.

Порада: при виборі системи ССО ( «Доходи» або «Доходи мінус витрати») слід враховувати розмір видаткової частини. При великих витратах, які можна довести документально, більш економічною є система ССО «Доходи мінус витрати».

Обов’язкові терміни сплати авансових платежів за ССО

  • за перший квартал року — до 25 квітня;
  • за 9 місяців поточного року — до 25 жовтня;
  • за рік — до 31 березня наступного за звітним року (для юридичних осіб) та до 30 квітня наступного за звітним року (для індивідуальних підприємців).

Збережіть статтю в 2 кліка:

Система ССО «Доходи» передбачає розрахунок податкової бази з урахуванням всіх доходів, які отримує індивідуальний підприємець або юридична особа. Це спрощена система оподаткування, в якій об’єктом оподаткування виступають всі доходи суб’єкта підприємництва. Можна також вибрати систему ССО «Доходи мінус витрати», яка більш доцільна при великих витратах на ведення комерційної діяльності.

Ссылка на основную публикацию